Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве

Сегодня мы предлагаем статью на тему: "Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве". Наши специалисты постарались полностью раскрыть тему доступным языком. Вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Если физическое лицо вынуждено было объявить себя банкротом, то это не означает автоматического списания долгов. Напротив, имущество должника будет распродано с целью выплаты максимально возможной компенсации кредиторам. Законом оговорена очерёдность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве – вероятность получения выплаты тем больше, чем выше заявитель в этой очереди.

Как формируется порядок выплат при банкротстве

Закон предусматривает наличие двух очередей кредиторов, заявляющим требования к должнику при банкротстве:

  • по текущим платежам;
  • по долгам, включённым в специальный реестр.

При банкротстве очерёдность удовлетворения требований кредиторов устанавливается так. Сначала совершаются выплаты в адрес лиц, находящихся в 1-й очереди, затем – 2-й и в финале – 3-й. Если имущества и денег для удовлетворения требований всех кредиторов не хватит, то долги будут списаны как безнадёжные – т.е. нижеследующие кредиторы возмещения не получат.

Статья 5-я закона «О банкротстве» трактует текущие платежи как финобязательства, приобретённые после старта процедуры банкротства.

Все эти требования не подключаются к общему реестру кредиторов. Гражданин несёт ответственность по их уплате независим от наличия у него достаточных средств. Даже после проведения процедуры банкротства обязательства остаются за ним, и суд предлагает вариант их погашения, например, путём реструктуризации.

Реестр требований создаётся на начальном этапе рассмотрения дела о банкротстве и удовлетворяется судом. В него включаются все те долги, которые и стали причиной подачи заявления о финансовой несостоятельности – как правило, это кредиты в банках и займы у частных лиц.

Задача по соблюдению очерёдности выплат лежит на финансовом управляющем. Его деятельность регулируется законом. В случае отступления от правил ответственному лицу может быть вменена административная или в очень редких случаях уголовная ответственность.

Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве 49

Порядок погашения долгов

По требованиям закона первоначально погашаются внеочередные платежи, в т. ч. судебные издержки, затем – текущие (как правило, выплачивается зарплата сотрудникам), после реализуется заложенное имущество. Следующий этап – выплаты в порядке, оговоренном в реестре, и финальный – погашение прочих долгов.

Текущие платежи

Порядок проведения текущих платежей также регулируется определённой последовательностью. Так, в первую очередь возмещению подлежат:

  • алименты в адрес детей, супруги или престарелых родителей;
  • судебные расходы;
  • работа арбитражного управляющего и его помощников.

Во вторую очередь платится зарплата физлицам, работающим на банкрота по трудовому договору (инициируется только в отношении ИП).

Затем погашаются долги по коммунальным платежам.

В финале производится оплата прочих обязательных платежей. Например, за отгружённый товар или оказанные услуги.

Данные долги не могут быть признаны безнадёжными и не подлежат списанию. В случае отсутствия у банкрота средств для удовлетворения текущих платежей долг всё равно останется у него. Их взысканием будет заниматься служба судебных приставов при появлении у должника дохода.

Первая очередь

После выплаты обязательных платежей наступает этап погашения долгов в порядке, определенном реестром кредиторов.

Обязательства должника перед теми, чьему здоровью или жизни он причинил вред, вносятся в первую очередь. В качестве документов, подтверждающих очерёдность кредиторов, приводится решение суда или исполнительный лист.

Если платежи были рассчитаны на несколько месяцев или лет, т. е. являются повременными, то они все складываются, и выплата производится одним траншем.

Погашения требований кредиторов первой и второй очереди проводятся в календарном порядке. Например, если с кредитором А банкрот должен был рассчитаться 15 мая, а с Б – 30 сентября, то сначала возмещение в полном объёме выплачивается А.

[1]

Вторая очередь

Во вторую очередь при банкротстве возмещаются задолженности, возникшие в связи с осуществлением банкротом трудовой деятельности. Очерёдность такова:

  1. заработная плата / пособие по увольнению (установлено ограничение в 30 тысяч рублей за месяц на каждого получателя, «излишек» переносится в прочие платежи в третью очередь);
  2. прочая задолженность перед сотрудниками (например, отпускные, командировочные, начисленные за выплату зарплаты пени и т. д.);
  3. авторские вознаграждения и гонорары.

Одновременно с этим производятся страховые взносы в фонд на пенсионное страхование – их размер определяется суммой зарплаты и авторского вознаграждения.

Важно понимать, что возмещению подлежат долги, образовавшиеся у ИП до подачи им заявления о банкротстве. Все обязательства, в том числе по зарплате, возникшие после принятия судом заявления, удовлетворяются во внеочередном порядке, так как считаются текущими платежами.

А также кредиторы имеют право истребовать проценты (пени) за не начисление зарплаты – но только до дня подачи заявления о банкротстве.

Третья очередь

Как правило, именно третья очередь кредиторов оказывается наиболее многочисленной, а размер заявленных ими требований – наиболее объёмный.[2]

Так, возмещению подлежат долги, образовавшиеся вследствие оформления кредитов в финансовых учреждениях (банках, МФО, КПК, ломбардах и т. д.) или займов у частных лиц. В число обязательств включаются задолженности по всем видам кредитных продуктов – от потребительских займов до кредитных карт.

Кроме того, выплате подлежат:

  • неустойки и штрафы, начисленные до момента подачи заявления о банкротстве;
  • упущенная выгода (применяется в отношении ИП и банкротящихся компаний);
  • долги перед госорганами (ФСС, ПФР, ФНС и т. д.).

Кроме того, в порядке третьей очереди производятся возмещения кредиторам-залогодержателям, если средств от реализации имущества по каким-то причинам не хватило для погашения всего долга. К примеру, если заложенное имущество удалось реализовать по цене ниже рыночной.

Порядок возмещения внутри очереди в случае банкротства должника определяется сроком получения кредита. Например, если заёмщик взял в Сбербанке кредит 12 января 2015 года, а в ВТБ оформил кредитную карту 18 февраля 2016 года, сначала возмещению подлежит задолженность в Сбербанке.

[3]

Суд может отменить начисленные кредиторами пени и штрафы, если сочтёт их количество избыточным. Кроме того, после подачи заявления о банкротстве неустойка в любом виде начисляться перестаёт.

Какие платежи производятся вне очереди

Некоторые виды обязательств исполняются вне основной очереди. К ним относятся платежи:

  • имевшие место до и возникшие после подачи заявления о банкротстве (текущие платежи);
  • направленные на предотвращение катастроф, могущих привести к серьёзным последствиями и гибели людей;
  • в адрес реестродержателя.

Кроме того, условно можно отнести к этой категории выплаты залогодержателям, так как заложенное имущество передаётся им в первую очередь.

Список долгов, подлежащих внеочередному погашению, определяется судом на основании полученных документов.

Залоговое имущество и кредиторы

Для покрытия обеспеченных долгов финуправляющий передаёт держателю залога описанное в закладной имущество и контролирует его продажу на аукционе. При этом на покрытие обязательств пойдёт только 80% суммы, полученной от реализации имущества. Если этих средств окажется недостаточно, т. е. кредитор вернёт не все деньги, то остаток требований переходит в реестр общих притязаний кредиторов.

Остаток денег, вырученных от продажи заложенного имущества, распределяются так:

  • 10% – компенсация расходов, проявившихся в связи с продажей имущества;
  • другие 10% – переводятся кредиторам, стоящим в 1 и 2 очерёдности.
Остаток от этих 20% присоединяется ко всей конкурсной массе и может быть использован для удовлетворения притязаний всех прочих кредиторов.

Выплата прочих задолженностей

Обычно расчёты с кредиторами завершаются после закрытия реестра. Но закон «О банкротстве» предусматривает выплаты и по прочим задолженностям.[4]

Так, после закрытия обязательств перед последними кредиторами необходимо погасить долги по сделкам, которые в ходе процесса были признаны недействительными.

Затем выплачиваются выходные пособия лицам, занимавшим руководящие посты в компании, в соответствии с заключённым трудовым договором, но только в том объёме, в котором они превышают уже выплаченные компенсации.

Если у должника нет средств

Для выплаты в адрес кредиторов идут как деньги, так и имущество должника. В случае нехватки средств долги признают безнадёжными и списываются.

В случае банкротства ИП или ООО при нехватке денег и имущества на балансе фирмы взыскание может быть направлено на личное имущество директора, главного бухгалтера и ключевых акционеров в рамках субсидиарной ответственности. Для этого нужно доказать, что банкротство фирмы было умышленным.

Если и после изъятия личного имущества средств для проведения выплат всё ещё недостаточно, то долги перед кредиторами списываются.

Специальный счёт банкрота

Читайте так же:  Признание гражданина недееспособным

После утверждения процедуры банкротства должник теряет право на распоряжение своими средствами. Однако статья 138 закона о финансовой несостоятельности предусматривается открытие на имя банкрота специального счёта.

Средства, перечисленные на него, могут быть направлены:

  • на уплату долгов банкрота в адрес кредиторов;
  • на компенсацию издержек судопроизводства;
  • на перечисление вознаграждения финуправляющему.

Направить средства на другие цели должник просто не может. После завершения процедуры банкротства к истцу возвращается право на использование банковского счёта, но проведение крупных сделок будет контролироваться арбитражным управляющим. Специальный счёт же будет закрыт.

  

1. Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом.

В случае, если прекращение деятельности организации должника или ее структурных подразделений может повлечь за собой техногенные и (или) экологические катастрофы либо гибель людей, вне очереди также погашаются расходы на проведение мероприятий по недопущению возникновения указанных последствий.

2. Требования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в следующей очередности:

в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве, требования по текущим платежам, связанным с оплатой деятельности лиц, привлечение которых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с настоящим Федеральным законом является обязательным, в том числе с взысканием задолженности по оплате деятельности указанных лиц;

во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих или работавших (после даты принятия заявления о признании должника банкротом) по трудовому договору, требования о выплате выходных пособий;

в третью очередь удовлетворяются требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности этих лиц, за исключением лиц, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

в четвертую очередь удовлетворяются требования по коммунальным платежам, эксплуатационным платежам, необходимым для осуществления деятельности должника;

в пятую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам.

Требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности.

2.1. Требования руководителя должника, его заместителей, лиц, входящих в коллегиальный исполнительный орган должника, главного бухгалтера должника, его заместителей, руководителя филиала или представительства должника, его заместителей, главного бухгалтера филиала или представительства должника, его заместителей о выплате выходного пособия и (или) иных компенсаций, размер которых установлен соответствующим трудовым договором, в случае его прекращения в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством, не относятся к числу требований кредиторов по текущим платежам и удовлетворяются после удовлетворения требований кредиторов третьей очереди, предусмотренной абзацем четвертым пункта 4 настоящей статьи.

3. При рассмотрении жалобы кредитора по текущим платежам арбитражный суд при удовлетворении жалобы вправе определить размер и очередность удовлетворения требования кредитора по текущим платежам.

4. Требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также расчеты по иным установленным настоящим Федеральным законом требованиям;

во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и (или) оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами, в том числе кредиторами по нетто-обязательствам.

После расчетов с кредиторами третьей очереди производятся расчеты с кредиторами по удовлетворению требований по сделке, признанной недействительной на основании пункта 2 статьи 61.2 и пункта 3 статьи 61.3 настоящего Федерального закона.

Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога в порядке, установленном статьей 138 настоящего Федерального закона.

5. При оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и другие), и платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом.

Включение в реестр требований кредиторов

Реестр требований кредиторов — вид документа, содержащий в себе наименования и реквизиты каждого из заимодавцев обанкротившегося лица, а также сведения о его финансовых обязательствах и порядке очередности их выплат. Регулируется данный документ арбитражными управляющими и реестродержателями. Последние привлекаются к ведению дела по выплатам кредиторам только в том случаев, когда суммарное количество конкурсных заимодавцев превышает 500 человек. Во всех остальных случаях данный вопрос решается собранием заимодавцев либо временной администрацией.

Правовые нормы гласят, что любой кредитор имеет право на включение в реестр требований на любом этапе процедуры банкротства. Но это не значит, что какие-либо временные рамки отсутствуют.

В период процедуры наблюдения кредитор должен подать заявку на внесение в реестр в течение 30 календарных дней. Срок следует отсчитывать с того момента, как информация о возбуждении первой процедуры несостоятельности появилась в СМИ. Это не значит, что кредитор, подавший заявление на внесение в реестр по истечении данного срока, не получит свои деньги.

В период процедуры конкурсного производства, заявка от кредиторов на внесение в реестр принимается в течение 60 дней, начиная с того момента, как информация о начале стадии несостоятельности была опубликована в СМИ. Как показывает практика, заимодавцы, которые заявили о себе спустя 2 месяца, крайне редко получают свои деньги.

[5]

Участие каждого конкретного заимодавца в деле о финансовой несостоятельности определяется арбитражным управляющим организации. Конкурсные кредиторы включаются в реестр требований без подачи заявки в суд. Все остальные лица с малыми задолженностями рассматриваются в индивидуальном порядке арбитражным управляющим.

После того, как арбитражный управляющий примет все заявления по внесению в реестр, он передаст их в Арбитражный суд. В назначенную дату заседания каждое заявление будет рассмотрено индивидуально, разумеется, в присутствии лица, его написавшего. Суд заслушивает мнение банкрота по каждому отдельному кредитору, а затем арбитражного управляющего, после чего выносит решение о том, есть ли необходимость включать заимодавца в реестр. Как правило, такие дела рассматриваются одним заседанием без назначения дополнительного.

Очередность

В каком порядке и на каких условиях будут погашаться долги перед кредиторами, определяется 127 законом.

Когда юридическое лицо признается банкротом, то ему необходимо установить определенную очередность кредиторов, в соответствии с которой он будет погашать задолженность. В законодательном тексте определено три категории очередности удовлетворения требований по уплате долга.

В соответствии с нормами законов, при банкротстве очередность погашения задолженности перед кредиторами определяется следующим образом:

  • в первую очередь выплачиваются денежные средства физическим лицам, которые претерпели физический или моральный ущерб;
  • затем выплачиваются задолженности перед работниками организации — банкрота. Например, заработная плата, отпускные, пособия и др. выплаты;
  • в последнюю очередь банкрот погашает задолженность перед иными кредиторами.
Представители третьей очереди получателей задолженности вправе устанавливать свои требования к банкроту. Перечень требований кредиторов состоит из нижеследующего:
  • возместить им полную сумму предоставленного займа (работ, услуг);
  • возместить и причиненный ущерб;
  • оплатить все имеющиеся долги по заработной плате, пособиям, отпускным и т. д.;
  • погасить задолженность за коммунальные услуги;
  • оплатить издержки, возникшие в ходе проведения судебного разбирательства.

В процедуре банкротства, помимо трех очередей, законодательством предусмотрены иные кредиторы, которые вправе предъявлять внеочередные требования. По закону, удовлетворение внеочередных требований осуществляется кредитором за счет продажи залогового имущества. По общепринятым правилам, представители кредиторов, которые вправе предъявлять внеочередные требования, относятся к третьей очередности.

[6]

Характерные внеочередные требования, предъявляемые к банкроту, представлены в виде:

  • расходов, возникших в результате деятельности арбитражных управляющих;
  • издержки, связанные с нынешней деятельностью банкрота;
  • траты денежных средств на покрытые оперативных расходов;
  • уплаты вознаграждения за оказание услуг реестродержателем;
  • расходы, связанные с организацией собрания в экстренных случаях. Например, при возникновении экологической катастрофы.
Читайте так же:  Общие положения уголовного права

По закону, банкрот обязан возместить задолженность перед представителями первых двух очередей, затем удовлетворить внеочередные требования, а затем выплатить долги остальным кредиторам третьей очереди.

Чтобы отдать деньги кредиторам, сразу переходят к реализации имущества, если объявлено банкротство. Выручка распределяется в следующей очерёдности:
  1. Первой погашается задолженность в связи с выплатой алиментов, причинением ущерба здоровью и моральному состоянию других лиц.
  2. Если физическое лицо заключило трудовые договора, то далее идёт оплата именно по этому документу.
  3. Наконец, последними идут остальные кредиторы, требования которых ещё не были удовлетворены.

Сюда относятся требования уполномоченных органов, кредиторов по конкурсу. Платежи погашаются вне очерёдно, если они не были перечислены до того, как заявитель получил статус несостоятельного. Или до того, как начинается исполнительное производство.

Сама третья очередь предполагает существование отдельной схемы внутри, позволяющей удовлетворить кредиторские требования. Играют важную роль неустойки, которые накладываются в связи с тем, что не выплачивается основной долг. В отдельном реестре надо указать информацию по каждому такому запросу. После погашения общей задолженности, гасятся и сами эти запросы.

В третьей очереди так же рассматриваются запросы, которые обеспечиваются залогом в виде имущества. Эти требования удовлетворяются за счёт средств, которые получены от реализации залога.

Запросы кредиторов каждой очереди удовлетворяются только после того, как были погашены задолженности для предыдущей группы. Считается, что требования погашены, когда средства переводятся на конкретный лицевой счёт. Деньги вносятся управляющим, на депозит через услуги нотариата. По тому адресу, где проживает должник.

Положения Федеральных Законов должны стать гарантией того, что должник исполнит все свои обязательства. Именно на основании закона управляющие сохраняют суммы, необходимые для удовлетворения всех требований.

Конкурсное производство завершается только после изучения всех отчётностей. Если претензии и вопросы к ним отсутствуют – значит, выносится положительное решение после рассмотрения документов.

Первый шаг в реализации порядка удовлетворения требований кредиторов при банкротстве – равноправие всех форм собственности. Порядок действий для исполнения требований кредиторов при финансовой несостоятельности должника регламентируется Федеральным законом № 127 «О банкротстве».

Необходимые расчеты для удовлетворения должников:

  • издержка на судебный процесс;
  • расходы, которые необходимы для реализации выплат определенных вознаграждений;
  • издержки, касающиеся коммунальных и оперативных затрат, если таковые необходимы для осуществления деятельности должника;
  • затраты кредиторов, которые могли возникнуть во время делопроизводства;
  • задолженности по уплате заработной платы;
  • другие требования.

В соответствии с законом о банкротстве, процедура удовлетворения требований кредиторов должна иметь определенную очередность. До вступления в силу ФЗ 482 «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» на территории Российской Федерации существовала пятиступенчатая очередность.

Последняя редакция нормативно-правового акта устанавливает трехступенчатую очередность:

  • первая. К данной категории относятся физические лица, жизни и здоровью которых был нанесен ущерб или моральный вред;
  • вторая. Включает в себя сотрудников, которым на момент банкротства не была выплачена заработная плата, пособия или другие выплаты;
  • третья – все остальные кредиторы.

Четвертая и пятая ступени, которые были отменены, касались выплат в общегосударственный бюджет, а также погашения обязательств относительно конкурсных кредиторов.

Перечень основных требований кредиторов при банкротстве:

  • материальное и моральное возмещение ущерба;
  • задолженности по заработной плате, льготам и пособиям;
  • счета по коммунальных платежам;
  • расходы во время судебных разбирательств.

Кроме установленной очередности удовлетворения требований кредиторов при банкротстве, законом предусмотрены внеочередные запросы. Требования, которые удовлетворяются под залог недвижимости банкрота, также принимаются во внимание в третьей очередности. Согласно 134 и 138 статьям настоящего закона, данные запросы будут исполнены за счет средств, которые удалось получить во время реализации залога.

Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве 169

Согласно законодательным основам РФ, претензии всех кредиторов банкрота выполняются в условиях строгой очерёдности.

  1. Без очереди удовлетворяются претензии по текущим платежам, которые сформировались до того, как организацией было подано заявление о банкротстве.
  2. Удовлетворение финансовых обязательств банкротом перед кредиторами осуществляется в следующем порядке:
  • в первую очередь удовлетворяются претензии заимодавцев по расходам на судебные издержки, по выплате заработной платы арбитражному управляющему, по выплате заработной платы временной администрации, по оплате услуг лиц, которых было необходимо привлечь к делу о финансовой несостоятельности и т.д.;
  • во вторую очередь удовлетворяются требования по выплатам заработной платы работникам организации, служащим до и после того, как было подано заявление о банкротстве;
  • в третью очередь удовлетворяются требования по выплате заработной платы лицам, которые были приглашены арбитражным управляющим к рассмотрению дела о финансовой несостоятельности организации;
  • в предпоследнюю очередь удовлетворяются требования по выплате коммунальных платежей, выплата по договорам энергоснабжения и проч.;
  • в последнюю очередь удовлетворяются претензии по всем другим текущим платежам.
  1. Удовлетворение финансовых обязательств по жалобам заимодавцев осуществляется в порядке следующей очерёдности:
  • в первую очередь удовлетворяются интересы граждан, которым организация причиняла вред здоровью или жизни;
  • во вторую очередь проводятся выплаты заработной платы работникам, выходных пособий и авторам, обладающим интеллектуальной собственностью и проч. в соответствии с Трудовым кодексом РФ;
  • в третью очередь удовлетворяются интересы кредиторов по нетто-обязательствам и другим жалоб заимодавцев банкрота.

В новой редакции закона удовлетворение очередность платежей при банкротстве выглядит следующим образом:

  • Первая очередь состоит из требований физических лиц, перед которыми по некоторым причинам должник ответственен. Это касается вопросов нанесения вреда жизни  и здоровью, компенсирование нанесенного морального вреда;
  • К следующей очереди относится выделение средств на выплату пособий и заработных плат граждан, осуществлявших трудовую функцию по договору. В это положение входит также выплата вознаграждений авторам;
  • Последнюю, третью очередь составляют остальные запросы кредиторов. Погашение задолженности по ней осуществления в последнюю очередь.

До внесения поправок по закону предполагалось деление кредиторов на 5 очередей. Четвертая очередь состояла из обязательных выплат в бюджет и остальные фонды. Пятая очередь – требования, предъявляемые конкурсными кредиторами.

Очередность выплат при банкротстве позволяет обеспечить одинаковую защиту каждого требования.

На основании статьи 137 к 3 очереди относятся запросы кредиторов по конкурсу и уполномоченных органов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Внеочередные требования

Полный перечень внеочередных требований, которые могут выдвигаться кредиторами, также представлен в Федеральном законе 127 о несостоятельности.

Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве 167

Основные внеочередные требования при банкротстве:

  • издержки на выплату средств арбитражным управляющим;
  • расходы на нынешние затраты банкрота;
  • списание в расход денежных средств на погашение оперативных затрат;
  • издержки на вознаграждение реестросодержателя;
  • денежные средства, которые необходимы для проведения собраний, связанных с избежанием экологических катаклизм или гибели человека.

Важно! В соответствии с 28 статьей настоящего ФЗ, перед началом выплат кредиторам необходимо исполнить внеочередные требования.

Перед началом анализа каждой очереди удовлетворения требований, необходимо определиться с внеочередными запросами, которые выдвигают кредиторы. Они также указываются в ФЗ №127.

Перечень, который ранее включал в себя:

  • Затраты на выплату средств арбитражным управляющим;
  • Расходы на текущие затраты банкрота;
  • Списание денежных средств на погашение эксплуатационных затрат.

Теперь перечень дополнен новыми положениями, среди которых:

  • Затраты на вознаграждение реестросодержателя;
  • Затраты, необходимые для проведения собраний, связанных с избеганием экологических катастроф или гибели людей, если приостановка деятельности организации может привести к этим последствиям.

В ФЗ-127 определяется порядок выплат по внеочередным требованиям. Ранее нормативно-правовой акт были включены следующие понятия:

  • оплата настоящих счетов организации, являющейся банкротом;
  • устранение долгов перед управляющей компанией, а также перед арендодателями;
  • гашение задолженности перед арбитражным управленцем.
Читайте так же:  Что означает условный срок заключения?

На сегодняшний день должник обязан следовать иному порядку:

  1. Оплата долгов перед держателями реестра.
  2. Если прекращение работы организации может повлечь за собой последствия в виде гибели людей и экологической катастрофы, то первым делом расходы предназначаются на проведение мероприятий, целью которых является недопущение подобных ситуаций.

Если на счету не хватает средств

В случае, когда на счету банкрота малое количество денежных средств, то следует соблюдать строгую очередность по выплате задолженностей. Изначально долги выплачиваются физическим лицам, а затем, если остается денежный остаток, производится расплата с иными кредиторами.

Когда на счете недостаточно денежных средств для осуществления расчетов по всем долговым обязательствам, то в порядке очереди выплаты направляются:
  • на погашение долга по алиментам;
  • на выплату денежных средств в связи с нанесением ущерба здоровью;
  • со счета банкрота списываются средства на выплату заработных плат, вознаграждений и др.;
  • выплата задолженности сотрудникам, которые трудятся на контрактной основе;
  • далее производятся выплаты внебюджетным организациям.

При недостаточности денежных средств на счете, после вышеперечисленных первоочередных получателей задолженности, следует погашение долгов с иными кредиторами. Очередность проведения с ними расчетов зависит от даты поступления от них определенных требований.

Если на счету банкрота нет достаточной суммы для погашения задолженности, в этом случае списывание средств происходит согласно четкой последовательности. В приоритете удовлетворения требований кредиторов находится выплата алиментов и возмещение нанесенного вреда здоровью и жизни человека.

Далее будут списываться средства на выплату пособий, заработной платы и авторских вознаграждений. Третьими в очереди находятся работники, которые трудятся на конкретной основе, также в эту последовательность включен и перевод средств внебюджетным учреждениям.

В последнюю очередь деньги будут перечисляться другим фондам, требования которых ранее не были удовлетворены. Соответствующая очередность будет зависеть и от календарной последовательности поступления необходимой документации, которая устанавливает главные требования кредиторов при банкротстве.

Решением Конституционного суда Закон №56 «О несостоятельности» от 1998 г. был признан несовершенным и в него был внесен ряд поправок. Впервые в законе от 2002 г., предусматривалось удовлетворение требований в календарной очереди. Подробнее об этом можно узнать в ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

При недостатке финансовых сумм на расчетном счете банкрота списание средств происходит по следующей схеме:

  1. Для начала удовлетворяются требования о перечислении алиментов, средств, необходимых для возмещения нанесенного вреда жизни и здоровью;
  2. Затем должник должен выплатить пособия, заработные платы, авторские вознаграждения;
  3. После происходит расчет лиц, осуществляющих деятельность по контракту. Здесь же необходимо перевести средства во внебюджетные организации;
  4. Следующий шаг – перевод средств в фонды, требования которых не были удовлетворены ранее;
  5. Выполнение оставшихся запросов кредиторов.

Важным моментом является то, что списание денежных средств осуществляется по календарной очереди поступления всей документации.

Бывает так, что организация не располагает необходимыми финансами для удовлетворения требований кредиторов. Если у должника не хватает денежных средств, схема гашения задолженности следующая:

  1. Осуществляется компенсация морального вреда и возмещается причинённый здоровью вред.
  2. Оплачиваются пособия, заработная плата и иные вознаграждения.
  3. Перечисляются деньги на оплату внебюджетных фондов, государственным организациям.
  4. Удовлетворяются иные кредиторские требования.

Требования кредиторов при банкротстве физического лица

Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве 62

В случае финансовой несостоятельности физического лица, его кредиторы должны в первую очередь:

  • своевременно обозначить свои претензии и требования на получение обратно заемных физическому лицу средств;
  • проверить всю документацию сделок с банкротом до того, как он был объявлен в этом статусе;
  • связаться с финансовым управляющим и обсудить с ним детали возвращения собственных средств;
  • позаботиться о внесении, как заимодавца, в реестр требований.
Чем раньше кредитор предпримет меры по спасению собственных средств, которые были на счету обанкротившегося физического лица, тем больше вероятность получить их в полном объёме.

Если кредитор считает, что имеет на то веские основания, он может предъявить свои требования к обанкротившемуся физическому лицу и при этом выступить против предъявленных претензий других кредиторов.

Выступая против претензий и требований других кредиторов, заимодавец действует законно и не только в своих интересах. Банкрот может вести недобросовестную политику в деле о финансовой несостоятельности.

Известно, что кредиторами или заимодавцами могут выступать и физические, и юридические лица. Они будут иметь равные права на возвращение обратно собственных средств и на право голоса на собрании кредиторов. При наступлении банкротства юридического лица, никто из его кредиторов не сможет единолично и первостепенно получить назад собственные дивиденды.

Банкротство конкретной организации неотвратимо влечет за собой собрание кредиторов, которое на законных основаниях наделяется защитой их прав. В первую очередь Арбитражный суд выявляет заимодавцев с правом голоса, после чего вносит их в реестр требований. Кредиторы, внесенные в реестр в связи с банкротством юридического лица, становятся обладателями следующих прав:

  • правом голоса на собрании кредиторов;
  • правом внесения предложений и их рассмотрения Арбитражным судом;
  • правом внесения предложений по процедуре проведения банкротства юридического лица;
  • правом внесения предложений по распределению средств обанкротившегося лица;
  • правом предложения собственной кандидатуры на должность арбитражного управляющего.

Мораторий на удовлетворение требований кредиторов при банкротстве юридического лица – это временное предоставления выполнения банкротом его финансовых обязательств. Введение моратория всегда означит сильное ограничении кредиторских прав. Также стоит отметить, что в период введения моратория на обанкротившуюся организацию перестают начисляться пени, штрафы санкции и т.д.

Если процедура банкротства юридического лица проводится по упрощенной схеме, то мораторий требований не может быть введен.

Однако, есть ряд выплат, которые не попадают под условия:

  • выплаты по заработной плате сотрудникам компании;
  • алиментные выплаты;
  • возмещение вреда здоровью работникам компании;
  • выплаты по авторским правам;
  • во платы по текущим задолженностям.

Производство по делу о банкротстве может быт прекращено в том случае, если один или несколько кредиторов отказываются от своих требований. Это может произойти, если банкрот и его заимодавец пришли к мирному соглашению без подачи иска в Арбитражный суд. Банкрот выплачивает кредитору всю суму по договору, включая штрафы и пени, после чего необходимость в возбуждении производства по делу о банкротстве полностью отпадает.

Примирительные процедуры между банкротом и кредитором регулируются 138 статьёй Гражданского процессуального кодекса РФ.

Важные моменты

Некоторые фирмы-банкроты имеют задолженности, которые должны быть оплачены в иностранной валюте. В соответствии с нововведениями, внесенными в Федеральный акт о банкротстве, размер соответствующего долга будет определяться посредством конвертирования текущего курса Центрального банка России (нынешнего Банка России).

Соблюдение очередности – важный момент при удовлетворении требований кредиторов при банкротстве. Иски конкретной очереди должны быть одобрены только после того, как были погашены обязательства перед лицами, которые относятся к предыдущей очереди.

Законодательством предусмотрено одно исключение: установленная очередность может быть нарушена в том случае, если должник обеспечивает кредиторов залогом собственности.

Задолженность перед кредиторами будет считаться полностью погашенной тогда, когда на счет банка будут перечислены средства с личного счета должника. При этом денежные средства должны вноситься с помощью ближайшего нотариата.

Аннулирование долга осуществляется арбитражным управляющим или другим ответственным лицом. Бывают случаи, когда управляющий отказывается признавать законность требований кредиторов. Иски будут признаны исполненными в том случае, если ответственное лицо действовало строго в рамках законодательства Российской Федерации.

Финальным этапом работы арбитражного управляющего является составление отчета о проделанной им работе, который должен быть предоставлен на рассмотрение в судебную организацию. Если по соответствующему делопроизводству уполномоченное лицо не вынесет никаких претензий, работа управляющего будет завершена.

В течение 5 рабочих дней, после судебного заседания, ответственное лицо должно отправить уведомление в государственную службу о том, что фирма, находящаяся в его ведении, больше не является должником.

Важно! Нематериальные блага выплачиваются в соответствии с требованиями, указанными не только встатье 150 Гражданского кодекса, но и на основании Федерального закона «О защите прав потребителей» и Семейного кодекса РФ.

Читайте так же:  Бухгалтерский учёт: НДС и налог на прибыль

Закон оговаривает исполнение обязательств и некоторые нюансы:

  • В законе «О банкротстве» от 2002 г. впервые был поднят вопрос об определении денежных средств и платежей обязательного характера, выдаваемых в иностранной валюте. На основании ст. 4 Закона, они будут определены в рублях по тому курсу, который был принят Центробанком на момент ведения процедуры банкротства;
  • Запросы кредиторов каждой очереди будут удовлетворены после возмещения расходов на предыдущую очередь. Исключением из этого является ряд случаев, обеспеченных залогом собственности;
  • Требования кредитора могут быть погашены при перечислении финансовых сумм на счета кредитора. Другим вариантом можно воспользоваться только в случае невозможного использования первого метода погашения. При этом деньги вносятся управляющим в депозит через нотариат по месту проживания должника;
  • Гарантией исполнения экономических прав кредиторов, запросы которых не принимались во внимание управляющим и подлежат рассмотрению в суде в деле о банкротстве, считается одно из положений ФЗ. На его основании каждый управляющий должен сохранить финансовые суммы, необходимые для удовлетворения каждого запроса кредитора;
  • Полностью выполненными являются запросы кредиторов, не признанные конкурсным управляющим.

Ст. 142 Закона описывает ход удовлетворения запросов кредиторов, которые были заявлены по закрытию реестрового списка или в процессе производства.

Запросы первой очереди, выявленные до момента закрытия расчетной деятельности с кредиторами, но по завершению выплаты средств данной очереди, подлежат удовлетворению вне очереди. До выплаты средств следующим очередям, производство приостанавливается на определенный срок времени.

Если требования поступают до того, как расчеты будут совершены с кредиторами первого порядка, их запросы будут рассмотрены по окончанию данной очереди.

Закон указывает различные методы регулирования обязательств, которые были предусмотрены Гражданским кодексом, если была зарегистрирована несостоятельность организации. Значение отступного может выполнять исключительно имущество должников, не облагаемое налогом.

Погашение требования с предоставлением отступного возможно только в очередности, установленной действующим законодательством. Для этого необходим особрать комитет кредиторов, на котором будет обсужден этот вопрос. Закон запрещает прекращение обязанностей должника методом введения новации обязательства.

Если замечания по ним отсутствуют, то арбитражный управляющий завершает конкурсное производство. В продолжение пяти суток после получения этого постановления конкурсный управляющий должен представить документы в ЕГРЮЛ для внесения информации о том, что определенное лицо более не является должником.

В новой редакции ФЗ-127 рассматривается вопрос удержания зарплаты работников обанкротившейся организации. В данном документе освещается информация о предоставлении возможности удержания со счетов фирмы денег на оплату зарплаты гражданам:

  • работающим в процессе признания банкротства;
  • тем, которые были трудоустроены после начала процедуры.

Валютные выплаты

Бывает так, что организация-банкрот имеет неоплаченные долговые обязательства в долларах или евро. Чтобы определить размер обязательных платежей, сумма будет переводиться в соответствии с текущим курсом ЦБ РФ.

Приоритетный способ

Задолженность считается выплаченной, если на счет кредитора поступили денежные средства от организации. Следует учитывать, что оплата должна осуществляться через нотариальную контору, которая располагается в районе местонахождения компании.

Обязанностями по гашению долга наделяется управляющий или иное ответственное лицо. Осуществлять данную процедуру необходимо в соответствии с приоритетным способом. Но в некоторых случаях, если этот метод не получается применить, разрешено прибегнуть к другим.

Очередность

Претензии кредиторов могут быть удовлетворены только после полного погашения задолженности перед теми, кто имеет приоритет в очереди. Но существует исключение: если залогом является собственность, то очередность может быть нарушена. В первую очередь будут удовлетворены требования кредиторов-залогодателей.

Встречаются ситуации, при которых управляющий не признает требования, обосновывая это тем, что считает их незаконными. При таких обстоятельствах, если ответственный не нарушает действующих нормативно-правовых актов, то его требования будут признаны обоснованными.

Бывает, что после закрытия реестра требований появляются кредиторы из предыдущей очереди и требуют погасить задолженность.

Но когда требования предъявляются перед началом погашения задолженностей, то они могут быть удовлетворены только после окончательного расчета со всем списком.

Управляющий обязан составить отчет о проделанной работе и предоставить для рассмотрения суду. В случае отсутствия претензий со стороны судьи деятельность ответственного лица может быть окончена. Чтобы уведомить все государственные организации предоставляется 5 рабочих дней.

Правовое регулирование

«Правовая
работа» —
это работа (деятельность) в области
обеспечения защиты прав предприятия,
обеспечения в нем, в его деятельности
законности, сохранности собственности,
укрепления дисциплины, договорная
работа и т.д., т.е. работа (деятельность),
которую должны осуществлять юрисконсульты
и другие штатные работники юридической
службы предприятия, как и привлекаемые
в тех или иных качестве и форме для ее
ведения иные специалисты.

«Юридическая
служба» —
это определение круга профессиональных
работников юридического профиля, в
основном — штатных работников предприятия,
ведущих непосредственно правовую
работу, т.е. это работники юридического
(правового, договорно-правового и т.п.)
отдела (бюро, группы), иного структурного
функционального подразделения предприятия
(организации), с определением круга
обязанностей каждого работника данного
подразделения, его полномочий и правомочий
и т.д., т.е.

определение узкого,
профессионального круга исполнителей
правовой работы. «Правовая служба», в
свою очередь, — это широкий круг
работников (в основном — штатных)
предприятия, ведущих в нем правовую
работу: руководителей, специалистов и
т.д., в том числе тех работников, которые
включены в круг «юридической
службы».

Субъектами
правовой работы на предприятии
являются: руководитель
предприятия; должностные
лица юридической службы; руководители
структурных подразделений предприятия; все
перечисленное.

Согласно ФЗ-127 определяется очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве. Это основной нормативно-правовой акт, регулирующий процедуру.

1-ой очереди Статья 135 134 ГК РФ, определяет порядок возмещения морального вреда и ущерба, причиненного здоровью.
2-ой очереди Статья 136, регулирует размер и сроки выплат.
3-ей очереди Пункт 2 статьи 137 определяет штрафные санкции, суммы платежей, которые могут требовать кредиторы.

Суд взыскивает все выплаты только в соответствии с установленным законом порядком. Определяется, кто претендует на расчет по долгам в первую очередь и на какие суммы может рассчитывать кредитор.

При несостоятельности ИП

Банкротство ИП (индивидуального предпринимателя) носит более специфический характер, чем банкротство того же юридического или физического лица. Его главная особенность заключается в том, что к нему не могут быть применены правила, прописанные в 10 главе Закона о «Банкротстве гражданина».

Требования кредиторов при финансовой несостоятельности индивидуального предпринимателя могут носить только финансовый характер, а не натуральный (когда долг возвращается в виде бытовой техники или проч. атрибутики):

  • денежные обязательства. Иными словами, обанкротившийся индивидуальный предприниматель обязан выплатить кредитору в денежном эквиваленте сумму, указанную в гражданско-правовой сделке;
  • обязательные выплаты. Это могут быть налоги и прочие выплаты в государственные бюджетные и внебюджетные фонды (например, Фонд социального страхования или Пенсионный фонд).

Особенности

При наступлении банкротства, кредиторы включаются в реестр требований в связи с чем, банкрот обязуется выплатить им денежные обязательства и обязательные платежи. Возможность замены денежных выплат на натуральные обычно рассматривается в индивидуальном порядке.

Основная причина задолженностей банкрота – его финансовая настоятельность и невозможность выплат по денежным обязательствам. Любой заимодавец, утративший интерес к исполнению своих договорных обязанностей банкротом, имеет право потребовать с него финансовую компенсацию, либо через Арбитражный суд, либо через арбитражного управляющего. Сюда же можно отнести выплаты пени, штрафов и прочее.

Требования кредиторов вносятся в реестр требований в соответствии с установленным законодательством порядком очередности удовлетворения их требований. Стоит отметить, что те кредитующие лица, которые вносятся в реестр, гарантированно получают свои деньги, чего нельзя сказать о тех, которые туда включены не были.

Статистика показывает, что они редко возвращают назад свои деньги, а если и возвращают, то только малую часть. Любой заимодавец имеет право оспорить претензии к банкроту другого кредитора, если считает, что его претензии сфабрикованы, и он состоит в сговоре с обанкротившемся лицом или организацией.

Как известно, банкротство юридического или физического лица не освобождает его от исполнения финансовых обязательств перед гражданами или кредиторами. При прохождении процедуры банкротства должник предоставляет финансовому управляющему, назначенному судом, список своих долгов с перечислением адресатов, сумм долга и дате наступления обязательства.

Читайте так же:  Объезд препятствия через сплошную линию разметки

На основании этих данных составляется список-реестр кредиторов. А для того чтобы избежать споров и путаницы в определении очерёдности удовлетворения требований, всех заявителей распределяют на три группы для получения компенсации согласно действующему законодательству. Распределение долгов между кредиторами регулирует ФЗ №127 «О несостоятельности (банкротстве)».

Порядок удовлетворения долговых требований к предприятию-банкроту

Для погашения задолженностей используются финансовые активы предприятия и средства, полученные от продажи конкурсного (включённого в конкурсное делопроизводство) имущества. Сначала выплачиваются долги первого порядка, после полного расчёта с заявителями этой группы переходят ко второй очереди и до тех пор, пока все обязательства не будут погашены.

Кроме того, существуют внеочередные платежи, независящие от реестра, которые не попали в этот перечень в установленные сроки.

Внеочередные платежи. Расходы, связанные с ведением дела в суде: пошлина, оплата услуг представителей и арбитражных управляющих, оценка имущества, почтовые расходы и прочие – оплачиваются в текущем порядке.

Итоговая стоимость процедуры банкротства довольно высока, только оплата услуг управляющего обойдётся от 15 000 рублей в месяц (ст. 20.6 п.3 ФЗ №127). Процесс занимает не менее полугода, в некоторых случаях затягивается и на несколько лет.

К внеочередным относят и другие текущие платежи, например:

  • оплата труда и выходного пособия физическим лицам, работающим или работавшим в организации после признания её банкротом;
  • обязательные платежи, необходимые для продолжения деятельности предприятия, например, коммунальные.

В ходе делопроизводства нередко возникают и другие текущие расходы, они не подлежат включению в реестр, но любые траты по ним требуют обязательного согласования с арбитражным управляющим.

Обязательства первой очереди. Если в реестре есть требования по выплате компенсаций за причинение вреда здоровью или жизни, они удовлетворяются в первую очередь.

А также первоочередным правом обладают кредиторы, выдававшие займы под залог имущества должника. Но они могут получить не более 80% средств, вырученных от реализации этого имущества. 20% переходит для погашения задолженностей первой и второй очереди.

Оставшиеся после выплаты средства включаются в активы и участвуют в дальнейшем распределении. Если же суммы вырученных средств не хватает для расчёта с кредитором, его требования включаются в третью очередь.

Обязательства второй очереди. Из активов компании следующим этапом выплачиваются задолженности по заработной плате, выходные пособия и компенсации физическим лицам, работавшим до признания организации банкротом.

В эту группу не включаются учредители предприятия, руководство и главный бухгалтер. Интересы руководящего блока учитываются в последнюю очередь.

В этом сегменте также существует последовательность выплат. Первым делом погашаются задолженности по зарплате, не превышающие размеров ежемесячного заработка равного 30 000 рублей. Затем взносы в пенсионный и страховой фонды.

В последнюю очередь удовлетворяются требования по выплате начисленного заработка и выходных пособий, превышающих установленные ограничения, но, по-прежнему, эти средства не предназначены для оплаты труда руководства организации.

Обязательства третьей очереди. Кредиторы этой группы редко дожидаются каких-либо выплат, так как предприятие к этому моменту уже исчерпало все возможные активы. Но до тех пор, пока исполнительное производство не будет официально завершено, есть надежда на получение средств с должника.

Порядок начисления напрямую зависит от очерёдности наступления требований. А также учитывается то, что в первую очередь выплачивается основной долг всем кредиторам, а уже затем начисленные проценты, пени, штрафы.

Обязательства, не включённые в реестр. В любой момент делопроизводства аналогично текущим платежам могут появиться и дополнительные кредиторы, не включённые в реестр. Нарушение сроков подачи требований не лишает их возможности получить свой долг, но отодвигает на последнее место в этой очереди.

После всех выплат начисляется заработная плата и выходное пособие руководящему отделу организации с расторжением трудовых договоров. Так, управляющее звено прямым образом заинтересовано в скорейшем завершении производственного процесса.

Очерёдность погашения долгов физического лица при банкротстве

Банкротами становятся не только юридические организации. Действующее законодательство предусматривает возможность прохождения этой процедуры и физическими лицами. И они также обязаны удовлетворять требования по долговым обязательствам.

Если физическое лицо – индивидуальный предприниматель, имеющий штат сотрудников, то очерёдность выплат аналогична предприятиям. В случаях, когда должник не является работодателем, последовательность расчётов такая:

  • судебные издержки;
  • коммунальные платежи;
  • прочие текущие платежи;
  • оплата причинённого морального или физического вреда;
  • требования по алиментам;
  • возврат долга кредиторам по дате наступления обязательств.

Займы, обеспеченные залоговым имуществом, погашаются за счёт его реализации в размере 80% от вырученных средств. Остаток задолженности переходит на погашение в третью очередь, излишек – на выплату долга первой и второй очереди. 20% от суммы продажи залога идёт в фонд для погашения ранних требований.

Из каких средств формируется фонд выплаты

Арбитражный управляющий составляет полный перечень доступных активов и пассивов организации. Всё это имущество называется: конкурсная масса. Среди активов, формирующих фонд выплаты задолженностей, могут быть:

  • прибыль, полученная в результате деятельности;
  • залоговое и собственное имущество;
  • дебиторские задолженности;
  • собственные средства учредителей, руководителей, третьих лиц, перечисляемые добровольно.

Кроме того, в случае доказательства умышленного доведение организации до банкротства, ответственность может быть переложена и на личное имущество учредителей (подробнее рассмотрено в главе 3 ФЗ №127).

Если активы предприятия исчерпаны полностью, конкурсное производство прекращается, оставшиеся задолженности аннулируются.

Таким образом, процедура банкротства и погашения всех обязательств – процесс долгий и дорогостоящий. Во многом успешность действий зависит от работы административного управляющего и руководства компании. Банкротство не гарантирует выплату долга всем кредиторам, но процедура не будет прекращена до тех пор, пока существует хоть какая-нибудь вероятность расчёта по обязательствам.

Рекомендуем почитать:

Срок исковой давности по кредиту

Общий срок исковой давности, согласно статье 200 Гражданского кодекса РФ, составляет 3 года. Что происходит после истечения этого срока? Может ли банк требовать возврата долга, если 3 года уже прошло?

Как законно не платить кредиты

Ухудшилось финансовое положение? Не можете вносить платежи по кредиту? Мы расскажем о законных способах, которые помогут решить вашу проблему.

Что делать, если звонят и угрожают коллекторы

Как понять, когда коллекторы действуют законно, а когда превышают свои полномочия? Как защитить свою семью от их запугиваний, и как правильно разговаривать с коллекторами по телефону?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).


Источники:

  1. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2015. — 428 c.
  2. Борисов, В.В. Аббревиация и акронимия. Военные и научно-технические сокращения в иностранных языках / В.В. Борисов. — М.: Военное издательство, 2015. — 320 c.
  3. Воейков, Д.И. Государственный сословный кредит / Д.И. Воейков. — М.: Книга по Требованию, 2014. — 842 c.
  4. Денис, Мурзин und Наталья Зарук Государственное регулирование системы кредитования сельского хозяйства / Денис Мурзин und Наталья Зарук. — Москва: РГГУ, 2016. — 192 c.
  5. Катасонов, Валентин За кулисами международных финансов / Валентин Катасонов. — М.: Кислород, 2016. — 320 c.
  6. Соловьев, В. И. Финансовая математика. Учебное пособие / В.И. Соловьев. — М.: КноРус, 2016. — 176 c.
Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here