Налоговая поможет взыскать долги с контрагентов

Сегодня мы предлагаем статью на тему: "Налоговая поможет взыскать долги с контрагентов". Наши специалисты постарались полностью раскрыть тему доступным языком. Вопросы вы можете задать нашему дежурному юристу.

Налоговая поможет взыскать долги с контрагентов

Так, взыскатель при наличии у него исполнительного листа (здесь и далее речь идет исключительно об исполнительном листе с неистекшим сроком предъявления к исполнению) вправе запросить у налоговой инспекции сведения о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, и о номерах расчетных счетов. Этих сведений будет достаточно для предъявления исполнительного листа в соответствующий банк. Для получения таких сведений взыскателю достаточно предъявить в налоговую инспекцию запрос о получении информации о счетах должника с одновременным предъявлением подлинника или заверенной копии исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению (п. 5 письма ФНС России от 11.06.2009 № МН-22-6/)

Получение сведений о банковских счетах должника через Интернет

В результате исполнительный лист отдается судебному приставу и начинается долгий и нудный процесс взыскания денежных средств в обычном порядке. Поэтому мы решили попробовать запросить эти сведения через интернет, подписав наш запрос квалифицированной электронной подписью взыскателя, приравненной законом к собственноручной подписи.

Исполнительный лист мы также отсканировали и подписали своей квалифицированной электронной подписью. Насколько мне удалось выяснить, обратиться за подобной информацией можно в любую инспекцию.

Какие данные с налоговой запрашивает пристав

Пароли, ссылки, данные от ваших электронных кошельков», — рассказал Виктор Климов, руководитель проекта ОНФ «За права заёмщиков». «Ссылка якобы с сайта ФСПП.rus, если навести мышку, то скачиваться будет с сайта games xyz.

Ну, понятно, что если скачать данный архив, там будет скрипт, который, естественно, вредоносный. Данное письмо я отправил через обратную связь на сайт службы судебных приставов», — говорит Юрий Александров. Прежде всего, нужно понимать, что электронная почта не является официальным каналом связи для государственных структур.

Успешное исполнительное производство

Если деньги так и не были получены взыскателем, пристав принимает меры по нахождению имущества должника.

Обычно приставы ограничиваются официальными запросами в госорганы и различные организации, а также выездами по местонахождению должника. Сначала пристав запрашивает информацию о счетах должника в налоговой и банках, о недвижимом имуществе – в Росрегистрации, о транспортных средствах – в ГИБДД.

Каковы права и обязанности судебных приставов-исполнителей?

Помимо всего перечисленного, указанная статья федерального закона «О судебных приставах», указывает на обязанность судебного пристава-исполнителя взять самоотвод в случаях, когда он лично заинтересован в исходе исполнительного производства либо имеются иные основания, препятствующие беспристрастному исполнению профессиональных обязанностей. Права и обязанности судебных приставов тесно перекликаются между собой.

Принудительное исполнение судебных решений и других судебных актов — взыскание по исполнительному листу — осуществляется Федеральной службой судебных приставов. накладывать арест на имущество, в том числе денежные средства и ценные бумаги, изымать указанное имущество; проводить проверку финансовых документов по исполнению исполнительных документов; осуществлять розыск должников и розыск имущества. Сразу после вступления решения суда в законную силу суд обязан выдать исполнительный лист взыскателю либо по его просьбе направить документ на принудительное исполнение судебному приставу.

В каких случаях должны предоставляться медицинские документы по запросам органов дознания, следствия, суда и прокуратуры?

При этом разглашение сведений, составляющих врачебную тайну, в том числе после смерти человека, лицами, которым они стали известны при обучении, исполнении трудовых, должностных, служебных и иных обязанностей, не допускается.

На основании ч. 3 ст. 13 Закона N 323-ФЗ передача сведений, составляющих врачебную тайну, допускается только с согласия гражданина или его законного представителя. Предоставление таких сведений без такого согласия возможно, в частности, по запросу органов дознания и следствия, суда в связи с проведением расследования или судебным разбирательством, по запросу органа уголовно-исполнительной системы в связи с исполнением уголовного наказания и осуществлением контроля за поведением условно осужденного, осужденного, в отношении которого отбывание наказания отсрочено, и лица, освобожденного условно-досрочно (п. 3 ч. 4 ст. 13 Закона N 323-ФЗ)

Судебные приставы: Проект по получению электронных исполнительных документов из судов станет единственным в России

Сейчас это более 40 госорганов и кредитных учреждений. В каждом из этих случаев речь идет о двух интегрированных между собой системах — одна на стороне, например, Налоговой службы, а другая у нас.

Читайте так же:  Юридические понятия, категории, термины

После того, как суд вынес решение, оно должно быть исполнено. Однако далеко не всегда виновная сторона делает это добровольно. Тогда за дело берутся судебные приставы, которые исполняют решение принудительно. После того, как суд вынес решение, оно должно быть исполнено. Однако далеко не всегда виновная сторона делает это добровольно. Тогда за дело берутся судебные приставы, которые исполняют решение принудительно. Когда речь идет о взыскании долга, можно обратиться за исполнением решения в банк, где размещены средства должника. Какой вариант выбрать и что делать, если виновник ваших проблем бездействует? Наш материал посвящен именно этой теме. Для начала вспомним, что такое судебный исполнительный лист. Это документ, изготовленный на особой бумаге с водяными знаками и печатями, который гарантирует пострадавшей стороне исполнение судебного решения, постановления, приговора.

Суд признал, что ифнс вам должна: как получить деньги

Остались вопросы? Запишись на консультацию к юристу по недвижимости! За взысканием – в банк или приставам? Закон позволяет предъявить лист не только приставам, но и в банк (ФЗ-229 «Об исполнительном производстве»). Но надо помнить, что обратиться за взысканием можно только в ту финансовую организацию, где у должника открыт счет.

В случае с банком возвращение долга удобно тем, что кредитное учреждение будет обязано перечислить деньги истцу. И это может произойти за считанные дни! Но если должник – физическое лицо, сделать это сложнее.

Обыватель не обязан предоставлять в ФНС данные своих банковских счетов, – в отличие от юрлиц.

Исполнительный лист: где и как получить

С ней можно обратиться в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации должника для получения информации о его счетах в других банках. Это право предусмотрено пунктами 8 и 9 статьи 69 ФЗ «Об исполнительном производстве»: Если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то судебный пристав-исполнитель запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций, исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с частью 2 настоящей статьи.
При этом у органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на имущество, лиц, осуществляющих учет прав на ценные бумаги, банков и иных кредитных организаций судебный пристав-исполнитель запрашивает необходимые сведения с разрешения в письменной форме старшего судебного пристава или его заместителя.

Куда подавать исполнительный лист, если должник – фнс?

Кстати, если истцу, получившему исполнительный лист, – как впрочем и должнику, – что-то в нём непонятно, он имеет право получить объяснения в суде. Для этого он должен обратиться туда с заявлением. Обращение обязаны изучить в течение 10 суток на официальном заседании. Остались вопросы? Запишись на консультацию к юристу по недвижимости. Остались вопросы? Запишись на консультацию к юристу по недвижимости! А что если исполнительный лист пропал? Случается, истец теряет исполнительный документ. Тогда нужно передать в суд заявление о получении дубликата. Обязательно направить его до окончания срока представления листа к производству.

Другое дело, когда лист потеряли приставы. Тогда на копию можно рассчитывать и после упомянутого периода.

Налоговая поможет взыскать долги с контрагентов

Суть ее в том, что судебный пристав – исполнитель вправе получать в банках, иных кредитных организациях необходимые сведения о вкладах физических лиц в размере и пределах, которые определены судом, и необходимы для исполнения исполнительного документа. Учитывая вышеизложенное взыскатель может получить информацию от налоговых органов в отношении счетов должника только при обращении в налоговые органы с соответствующим запросом с одновременным предъявлением подлинника или заверенной в установленном законодательством Российской Федерации порядке копии исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению взыскателю.
При этом стоит отметить, что копия исполнительного листа, представляемая в налоговый орган взыскателем одновременно с запросом на получение информации о банковских счетах должника, должна быть заверена нотариусом или судом, выдавшим взыскателю исполнительный лист.

Получение сведений о банковских счетах должника через интернет

Например, погасить задолженность по оплате поставленного товара, возместить убытки или вернуть необоснованно полученное. Об относительно простых и быстрых способах получения присужденной суммы поговорим в данной статье и в ее продолжении. Прежде всего оговоримся, что предлагаемые способы подходят только в случае, когда ваш должник — юридическое лицо. Как известно, многие проигравшие суд не стремятся рассчитываться со своими кредиторами. Ничего удивительного! Если лицо не хотело платить по своим обязательствам и вынудило вас обратиться в суд, то вряд ли его поведение коренным образом изменится и оно добровольно погасит свои долги.

Читайте так же:  Сколько звезд на американском флаге

Исполнительный лист — выдача судом и сроки по взысканию долга

В шапке указывают реквизиты суда, номер постановления и свои собственные (фамилия, инициалы, адрес проживания), затем излагают просьбу. Заявление подписывается и проставляется дата. Кроме этого, всегда можно запросить дубликат, если оригинал по определенным причинам был утерян.

Составляется заявление аналогичным образом, за тем исключением, что указывается просьба выдать дубликат и причины утери оригинала. Необходимо обязательно приложить подтверждение, свидетельствующее об утере оригинала. За выдаваемый лист нет необходимости платить, поскольку госпошлина за это не удерживается. Что делать с исполнительным листом из суда Судебными органами не выдается инструкция, куда идти с исполнительным листом из суда. Существует ряд способов, которыми может воспользоваться взыскатель для получения причитающихся средств. Чаще граждане прибегают к услугам приставов-исполнителей.

Когда и как можно получить исполнительный лист по решению суда

Федеральная налоговая служба, как и остальные органы власти, является получателем бюджетных средств. Поэтому, несмотря на то, что ответчиком указана инспекция, деньги Вам будет возмещать государство из соответствующего бюджета. Цены на сопровождение исполнительного производства (исполнению решений судов) № Название услуги Цена 1 Сопровождение в судах, банках, службе приставов, правоохранительных органах, а также непосредственная правовая работа с должником от 15 000 рублей Если Вы получили исполнительный лист, где должником выступает любой государственный орган, в том числе и ФНС, Вам нужно обращаться в территориальные органы Федерального Казначейства (например, с исполнительным листом, где должником является Ленинская ИФНС, нужно обращаться в Управление Федерального казначейства по Свердловской области).
Но! В течение месяца после того, как вы узнали о пропаже. Обращение за дубликатом судья рассмотрит в последующие 10 дней после получения заявления. Суд должен разобраться в обстоятельствах пропажи. На заседание пригласят всех лиц, участвовавших в процессе. Хотя если они не явятся, это не станет поводом для неполучения дубликата.

Важно! По итогам заседания судья вынесет определение о выдаче дубликата или откажет в этом. В случае отказа, такое решение можно обжаловать. Остались вопросы? Запишись на консультацию к юристу по недвижимости! Передача исполнительного листа приставам Как происходит взыскание по исполнительному листу? Как мы уже говорили, истец либо сам несет его в службу судебных приставов и передает обращение о взыскании долга, либо документ направляют им работники суда.

Чем позднее вы взыщите просроченный долг, тем меньше вероятность получения денежных средств. Организации Санкт-Петербурга до последнего откладывают взыскание долгов, и обращаются либо слишком поздно, когда должник вывел активы, либо за пределами исковой давности.

Компания «Долги. Налоги. Доли» предлагает комплекс услуг по возврату долгов:

1. Проверка репутации должника

На данной стадии порядка двух дней с момента получения информации о должнике (нам понадобится только ИНН и БИК банка) мы проверим контрагента и вероятность исполнения им долгового обязательства. В том числе проверим информацию:

  • существует ли должник и каково его финансовое положение (при юридическом взыскании долгов значение имеют исключительно официальные активы должника и официальное финансовое положение);
  • не инициирована ли в отношении него процедура банкротства (ответ на этот вопрос важен для выработки стратегии взыскания долгов в суде, определения вероятности удовлетворения судебного акта).
По итогам процедуры будет произведена оценка вероятности активной судебной защиты и реального исполнения судебного акта

2. Анализ документов подтверждающих долг

На этом этапе в зависимости от объема предоставленных документов за 1-5 рабочих дня (с момента предоставления бумаг), информируем вас о достаточности комплекта документов для взыскания долгов с физических лиц и укажем на пороки оформления, препятствующих взысканию долга. В том числе проверим:

  • есть ли полный комплект накладных, актов, и т.п. подтверждающих задолженность и момент возникновения обязательства;
  • возможно ли подтвердить, что лицо, которое подписало документы, имеет достаточные полномочия;
  • имеются ли явные признаки фальсификации документов;
  • можно ли рассмотреть спор в упрощенном порядке;

Предоставим рекомендации по устранению недостатков (что следует по возможности получить у должника, чтобы нейтрализовать или уменьшить негативные последствия от факта наличия выявленного порока документов).

По итогам процедуры нами будет дан прогноз эффективности судебного взыскания.

3. Досудебное урегулирование (претензионный порядок)

В зависимости от сроков установленных договором (до 45 дней), пожеланий клиента по комплексу досудебного урегулирования мы подготовим и отправим претензионное письмо к должнику. Окажем содействие в проведении переговоров, при технической возможности (поддержании диалога должником и встречного желания на внесудебное урегулирование спора) от имени заказчика. При согласии должника вернуть деньги в досудебном порядке поможем разработать схему погашения задолженности и оформить документы, позволяющие упростить порядок взыскания долга в судебном порядке, на случай, если должник откажется от первоначально выраженного намерения.

Обращаем внимание, с 1 июня 2016 года претензионный (досудебный) порядок урегулирования гражданско-правовых споров стал обязательным в арбитражном процессе. Несоблюдение этого пункта – основание вернуть исковое заявление или оставить без рассмотрения. Текстом договора можно сократить срок рассмотрения претензионных обращений. В отсутствие соглашения об ином иск подается только спустя 30 дней со дня, когда направлена претензия.

4. Судебное взыскание долгов

Как свидетельствует практика взыскания долгов, срок подготовки искового заявления составляет два рабочих дня с момента предоставления документов и платежного поручения с отметками банка об оплате госпошлины. Сроки взыскания долгов и судебного разбирательства в зависимости от тактики судебной защиты ответчика составляют от 3 месяцев.

Читайте так же:  Что такое юридическая ответственность виды?

В зависимости от пожеланий клиента по комплексу судебного сопровождения обеспечим подготовку искового заявления, ведение процесса под ключ с обеспечением участия представителя в судебных заседаниях и получения судебного акта.

Обращаем внимание, что только комплексное ведение дела гарантирует правильную корректировку позиции в случае агрессивной тактики должника. При документальном подтверждении долга спор рассматривается в упрощенном порядке.

[1]

По итогам процедуры нами будет обеспечено получение судебного акта.

5. Сопровождение исполнительного производства

Срок подготовки документов для осуществления исполнительного производства – 2 рабочих дня (с момента получения исполнительного листа). Срок получения денег в зависимости от тактики защиты ответчика от 10 дней. По итогам процедуры обеспечим сопровождение исполнительного производства, в том числе при необходимости обжалование действий судебного пристава исполнителя до момента взыскания денежных средств или получения акта пристава-исполнителя о невозможности взыскания.

Сопровождение банкротства

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Во всех случаях работы с долгами наша организация готова обеспечить консультирование для того, чтобы максимально смягчить последствия невозможности возврата долга

Одной из почти стостраничных поправок, внесенных в налоговое законодательство, является право налоговиков взыскивать долги компаний с их владельцев-физических лиц.

Не секрет, что для избавления от «плохих» долгов, затевается процедура реорганизации компании. Вновь созданной компании передается часть активов и обязанностей реорганизуемой компании без прекращения деятельности последней (п.1 ст.55 Закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ).

Накапливая долги перед контрагентами, имея убытки в отчетности, компания принимает решение перевести бизнес на новую компанию.

При этом убыточная компания, с огромными долгами перед кредиторами, неликвидными («плохими») активами, в дальнейшем, банкротится.

А вновь созданная компания, куда переведены активы, не имеет на балансе кредиторской задолженности, в т.ч. и по налоговым обязательствам.

Основными признаками, свидетельствующими о преднамеренном (фиктивном) банкротстве реорганизуемой компании, является передача активов вновь выделенной компании, в результате которой реорганизуемая компания неспособна удовлетворить требования кредитора (Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2016 г. №А59-5465/2014).

При реорганизации в форме выделения задолженность по налогам (страховым сборам) остается за «старой» (реорганизуемой) компанией и к вновь созданному юридическому лицу не переходит, за исключением единственной ситуации (п.8 ст.50 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 27.06.2012 г. №БС-4-11/10561).

Если «старая» компания не может исполнить обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов в полном объеме, то суд может обязать погасить налоговую задолженность солидарно (п.8 ст.50 НК РФ). Доказательства невозможности реорганизуемой компанией погасить налоговые долги должна представить в суде налоговая инспекция. Как свидетельствует арбитражная практика, сделать это достаточно сложно (Постановление АС Волго-Вятского округа от 12.03.2015 г. №А28-3813/2014).

Важно!

Как свидетельствуют многочисленные судебные тяжбы, недополученную недоимку по налогам можно взыскать через суд, но к этому моменту у компании зачастую отсутствуют активы, на которые можно обратить взыскание.

Как взыскивают недоимку по налогам сейчас

На сегодняшний день, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в судебном порядке. Согласно пп.2 п.2 ст.45 НК РФ, чтобы взыскать недоимку, возникшую по итогам проведенной налоговой проверки, числящуюся более трех месяцев, налоговики вправе обратить взыскание на активы, поступающую выручку с зависимых (дочерних) обществ (предприятий).

ПРИМЕР №1

В одной из судебных баталий рассматривалась ситуация, когда ЗАО «СУ-91 Инжспецстрой» воспользовалось иным юридическим лицом — ООО «СУ-91 Инжстройсеть» и осуществило фактический перевод всей осуществляемой деятельности на указанное общество. Налоговики расценили действия компании как уклонение от исполнения обязанности по уплате налогов.

ЗАКРЫТЬ ООО

Удовлетворяя требования налоговой инспекции по взысканию недоимки со взаимозависимой компании, суды, руководствуясь положениями ст.20, пп.2 п.2 ст.45 НК РФ, установили:

  • факт взаимозависимости и аффилированности обществ (имеют общего учредителя и генерального директора, один фактический адрес, контактные телефоны, информационный сайт, вид деятельности);
  • направленность действий общества на перевод активов, персонала, действующих хозяйственных договоров от ЗАО «СУ-91 Инжспецстрой» с целью уклонения от действительной налоговой обязанности.
Читайте так же:  Диспозитивная норма права

Важно!

На этом основании высшие судьи пришли к выводу, что налоговой инспекцией доказана совокупность условий, при которых взыскание налоговой задолженности производится с зависимого лица, получившего от должника весь бизнес, включая основные активы и рабочий персонал (Определение ВС РФ от 02.11.2015 г. №305-КГ15-13737).

Решение ВС РФ было разослано нижестоящим инспекциям для использования в работе (Письмо ФНС РФ от 18.11.2015 г. №СА-4-7/[email protected]).

ВЗЫСКАНИЕ ДОЛГОВ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Кроме того, налоговые органы пытаются привлекать к ответственности физических лиц по долгам организации. Руководители и иные контролирующие лица все чаще привлекаются налоговыми органами, к субсидиарной ответственности в рамках Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №127-ФЗ.

Напомним, что по общему правилу, юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя, а учредитель юридического лица не отвечает по обязательствам юридического лица (п.2 ст.56 ГК РФ).

Акционеры несут субсидиарную ответственность по обязательствам АО в случае его несостоятельности (банкротства). 

Субсидиарная ответственность означает, что требования к руководителю или акционеру АО могут быть предъявлены только при недостаточности имущества АО для расчетов с его кредиторами. [2]

Если банкротство АО вызвано действиями (бездействием) его акционеров, то на указанных акционеров в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам АО. При этом должна быть установлена причинная связь между действием (бездействием) лиц, которые вправе давать обязательные для АО указания или иным образом имеют возможность определять его действия, и наступившей несостоятельностью (банкротством) АО (п.3 ст.3 Закона №208-ФЗ). Аналогичные положения содержатся и в п.3 ст.56 ГК РФ.

При рассмотрении подобных арбитражных дел, суд учитывает разъяснения, изложенные в п.2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. №62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица», — если невыгодность сделки обнаружилась впоследствии по причине нарушения возникших из нее обязательств, то директор отвечает за соответствующие убытки, если будет доказано, что сделка изначально заключалась с целью ее неисполнения либо ненадлежащего исполнения. И при доказанности фактов, что директор либо акционер действовал недобросовестно и неразумно (например, осуществил безвозмездную передачу недвижимого имущества и всех основных средств АО), суды приходят к выводу о наличии оснований для привлечения этих лиц к субсидиарной ответственности (Постановление АС Северо-Западного округа от 14.07.2016 г. №А56-4970/2013)

Несмотря на то, что в пп.2 п.2 ст.45 НК РФ отсутствует прямая норма о возможности взыскания налоговых долгов компании с физических лиц, судебная практика показывает, что налоговикам удается взыскать с владельцев компаний – физических лиц крупные суммы.

ВЗЫСКАНИЕ ДОЛГОВ В СУДЕ

Важно!

Так, в одном из громких дел, налоговики смогли реально получить с владельцев обанкротившейся фармацевтической компании «НПО «Антивирал» около 40 млн рублей. Сложность заключалось в том, что владельцы обанкротившейся компании находились на Кипре.

ПРИМЕР №2

По результатам налоговых проверок выявлено, что в 2012 году компания ЗАО «НПО «Антивирал» не платила налоги.

Основным владельцем (аффилированным лицом) фармацевтической компании была кипрская компания Саксос Менеджмент Лимитед. Впоследствии решением Арбитражного суда Московской области от 03.09.2014 г. ЗАО «НПО «Антивирал» признано несостоятельным (банкротом).

Требования МРИ ФНС России по Московской области включены в третью очередь реестра требований кредиторов должника в сумме 37,9 млн рублей.

Фактически процедуру банкротства компания использовала для списания долгов, в т.ч. и налоговых.

Как отмечено в Постановлении десятого арбитражного апелляционного суда от 03.08.2016 г. №А41-45286/2014, ЗАО «НПО «Антивирал» и кипрская компания Саксос Менеджмент Лимитед заключили договоры уступки права требования сразу же после составления налоговым органом актов выездных налоговых проверок, по результатам которых общая сумма начисленных налогов, подлежащая уплате в бюджет составила – 221,77 млн рублей.

Данные сделки имели намерение безвозмездной передачи активов в пользу его аффилированного лица с единственной целью — вывести имущество с баланса предприятия, чтобы не допустить обращения взыскания на него со стороны налогового органа.

ВЗЫСКАНИЕ ДОЛГОВ БЕЗ СУДА

То есть, находясь в предбанкротном состоянии, общая сумма отчужденных ЗАО «НПО «Антивирал» активов (выведенная на Кипр) составила свыше 240 млн рублей. 

Из материалов дела следует, что именно в результате заключения договоров уступки ЗАО «НПО «Антивирал» стало отвечать признакам несостоятельности (банкротства), поскольку стоимость его активов уменьшилась до 25,3 млн рублей, что меньше имевшейся задолженности в размере 39,5 млн рублей.

Читайте так же:  Проверяем больничный лист

Таким образом, под видом выплаты дивидендов ЗАО «НПО «Антивирал» безвозмездно передало своему мажоритарному акционеру имущество, на которое могло быть обращено взыскание со стороны налогового органа.
Как отметили судьи, со ссылкой на правовую позицию ВС РФ, изложенную в Определении от 05.06.2012 г. №11-КГ12-3, сделки по отчуждению своего имущества должником являются мнимыми, т.е. совершенными без намерения создать соответствующие юридические последствия, если они заключены с целью избежать возможного обращения взыскания на принадлежащее должнику имущество.
Таким образом, в результате действий ЗАО «НПО «Антивирал» по отчуждению активов произошло уменьшение активов организации, а удовлетворение требований кредиторов невозможно по причине отсутствия в конкурсной массе имущества. Судом были признаны недействительными заключенные договоры переуступки.

В конечном итоге, после длительной судебной тяжбы, налоговикам удалось привлечь к субсидиарной ответственности двух директоров компании – физических лиц и ее основного владельца (кипрская компания Саксос Менеджмент Лимитед).

Что изменилось?

Федеральным законом от 30.11.2016 г. №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (далее по тексту – Закон №401-ФЗ) внесены поправки в абз.8 и абз.9 пп.2 п.2 ст.45 НК РФ. Изменения в части ст.45 НК РФ, внесенные Законом №401- ФЗ, вступают в силу со дня его официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru — 30.11.2016 г.).

Так, в абз.8 и абз.9 слово «организациям» заменено словом «лицам».

Замена всего одного слова означает многое. То есть речь идет о взыскании налоговой задолженности с владельцев компании – физических лиц.

ВЗЫСКАНИЕ «НАЛОГОВЫХ» ДОЛГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Важно!

Практически это означает, что налоговые органы смогут взыскивать недоимку по налогам компании не только со связанных с ней организаций, но и с аффилированных физических лиц (учредителей либо акционеров).

Напомним, что взаимозависимыми лицами признаются (п.1 ст.105.1 НК РФ):

  • компании в случае, если одна из них прямо и (или) косвенно участвует в другой компании и доля участия составляет более 25 %;
  • физическое лицо и компания в случае, если физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой компании и его доля участия составляет более 25 %;
  • компании в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих компаниях и доля участия в каждой компании составляет более 25 %;
  • компания и физическое лицо, имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой компании (либо по назначению (избранию) не менее 50 % состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) этой компании);
  • компании, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50 % состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица;
  • компании, в которых более 50 % состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами, указанными в п.11;
  • компания и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;
  • компании, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;
  • компании и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей компании составляет более 50 %;
  • физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
  • физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечные.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Алешин В. А., Зотова А. И. Финансы; Феникс — Москва, 2009. — 352 c.
  2. Крутякова, Т.Л. Аренда. Практические рекомендации для арендатора / Т.Л. Крутякова. — М.: АйСи Групп, 2016. — 880 c.
Налоговая поможет взыскать долги с контрагентов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here